涉案企业合规办案手册_最高人民检察院企业合规问题研究指导组编_9787510227462

涉案企业必须针对涉案合规风险, 制订专项合规整改计划, 完善企业治理结构, 健全规章制度, 形成有效的合规管理体系。为国家相关立法积累实践经验是涉案企业合规改革试点的重要目的。各地在试点过程中, 既要严格依法办案, 遵守试点规则, 又要结合实际勇于探索, 及时总结提炼改革经验; 既要研究解决改革试点中的实际问题, 又要研究探索涉案企业合规的立法和理论问题。为了保障涉案企业合规改革试点工作在法治轨道上顺利推进, 我们组织编写了《涉案企业合规办案手册》, 深入学习领会习近平总书记关于合规管理重要论述, 推介企业合规基础知识, 汇编改革试点相关规范性文件、专项合规计划和典型案例, 供涉案企业、第三方组织、检察机关使用。

　习近平总书记指出，“法治是最好的营商环境”。2020年以来，最高人民检察院创新司法政策，研究部署涉案企业合规改革试点，在规则和工作机制建设上取得了初步的成效，适应了我国经济发展的内在要求和发展趋势，得到了党政机关和社会各界的普遍支持和积极评价。
　　企业合规，是企业通过优化治理结构、健全规章制度、强化合规文化、有效防治合规风险的管理体系。企业普遍实行合规管理，经济交往的成本就会大幅度降低，经济发展的质量就会大幅度提高。涉案企业合规，则是涉嫌单位犯罪的企业，或者实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等涉嫌实施与生产经营活动密切相关犯罪的企业在检察机关等国家机关或者第三方组织的监督下，通过制定和实施合规整改计划，强化企业自治，建立健全预防违法犯罪的合规管理体系。
　　对于涉案企业认罪认罚并承诺实行或者改进合规的，人民检察院可以根据其合规有效性依法作出不批准逮捕、变更强制措施、不起诉的决定，或者提出从宽处罚的量刑建议，向主管行政机关提出从宽处罚的检察意见。对于涉案企业实行虚假合规或者其合规经评估、审查无效的，人民检察院可以依法作出逮捕、起诉决定，向主管行政机关提出从严处罚的检察意见。合规从宽司法政策对企业实行合规管理具有重要的引导和激励作用。
　　落实合规从宽刑事司法政策，必须坚持“真合规从宽、假合规从严”的原则。如果真合规与假合规的法律后果没有差别，那就达不到推动企业自治自律的预期和目的，甚至有损司法的公正和信誉。涉案企业承诺建设或者完善合规管理体系，是悔过自新、积极防范违法犯罪的表现，是适用合规从宽政策的前提条件，也是落实合规从宽政策的基本要求。
　　涉案企业必须针对涉案合规风险，制定专项合规整改计划，完善企业治理结构，健全规章制度，形成有效的合规管理体系。涉案企业的合规管理体系是否有效，不仅要看在一定时间内有没有再度发生违法犯罪行为，还要按照既定的标准进行评估。这种有效性评估通常是由第三方组织进行的。对于小微企业，也可以由企业进行自评，定期报告合规管理情况。第三方组织的评估和企业的自评经检察机关审查同意后，才能作为处理案件的重要参考。
　　涉案企业合规改革试点必须在法治轨道上进行。最高人民检察院高度重视试点工作规则建设，自2021年3月制发第二批涉案企业合规改革试点工作方案以来，推动涉案企业合规第三方监督评估机制委员会先后制定了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》《<关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）>实施细则》《涉案企业合规第三方监督评估机制专业人员选任管理办法（试行）》《涉案企业合规建设、评估和审查办法（试行）》等规范性文件，为涉案企业合规改革提供了基本规则。同时，最高人民检察院先后制发了两批涉案企业合规改革典型案例，选编了《涉案企业合规改革试点参考文件》，包括《涉案企业专项合规计划及其相关制度》《常用企业合规制度》《涉案企业专项合规计划有效性评估和审查重点》三份文件，供各地检察机关办理涉案企业合规案件参考。
　　为国家相关立法积累实践经验是涉案企业合规改革试点的重要目的。各地在试点过程中，既要严格依法办案，遵守试点规则，又要结合实际勇于探索，及时总结提炼改革经验；既要研究解决改革试点中的实际问题，又要研究探索涉案企业合规的立法和理论问题。为了保障涉案企业合规改革试点工作在法治轨道上顺利推进，我们组织编写了《涉案企业合规办案手册》，深入学习领会习近平总书记关于合规管理重要论述，推介企业合规基础知识，汇编改革试点相关规范性文件、专项合规计划和典型案例，供涉案企业、第三方组织、检察机关使用。随着改革和立法的发展，该手册的内容将不断更新和丰富。

《涉案企业合规办案手册》：
　　（1）合规管理的重点领域
　　企业合规管理是我国企业可持续发展的基石，也是企业防范合规风险、创新发展、提升竞争力的重要保障。但是，企业在完善其合规管理制度中，也要抓住重点方面的重点领域，才能收到事半功倍的效果，尤其是在新时代，国际合规监管趋势日趋严格的大背景下，我国企业在纷纷走出国门的同时，要特别关注各国及组织密集出台的反腐败、诚信合规等法规及指引，事先加强自己的合规管理能力，完善自身的合规管理制度。根据相关规定，合规管理的重点领域包括市场交易、安全环保、产品质量、劳动用工、财务税收、知识产权、商业伙伴等。限于篇幅，本文主要讨论重点领域中的以下几方面。
　　①市场交易。市场交易是企业得以生存的关键环节。交易管理制度是否完善，直接影响一个企业能否生存与发展这一根本性问题，其中最为重要的是要严格履行决策批准程序，建立健全自律诚信体系，突出反商业贿赂、反垄断、反不正当竞争，规范资产交易、招投标等活动。
　　②安全环保。安全环保无疑也是企业生存的根本性问题，尤其是在倡导“绿水青山就是金山银山”的新理念指导下，企业的环保问题更受广泛关注。企业必须严格执行国家安全生产、环境保护法律法规，完善企业生产规范和安全环保制度，加强监督检查，以便及时发现违规问题并加以整改。安全环保主要要求公司为解决现实或潜在的安全和环境问题，让企业采取相应的措施来确保企业的行为符合安全环保要求，防止安全事故的发生和环境的污染破坏。
　　③产品质量。产品质量是企业的生命所在。在合规管理中，企业需要考虑的首要问题就是完善质量体系，加强过程控制，严把各环节质量关，提供优质产品和服务。产品质量管理包括纵向的产品质量管理和横向的产品质量管理，前者根据产品生产的每个环节的具体要求和特点制定涵盖整个产品生命周期的质量合规管理制度，后者根据产品所属行业或特点进行分类而制定质量合规管理制度。前者是每个企业都应当予以严格管控的，后者则适用于产品线较多的大型企业。产品质量标准需满足标准性和程序性两个方面，标准性包括国家标准和行业标准等，程序性标准包括强制性认证、企业产品的召回等程序。
　　④劳动用工。劳动用工是企业管理中的核心内容。企业必须严格遵守劳动法律规范，健全完善劳动合同管理制度，规范劳动合同签订、履行、变更和解除，切实维护劳动者的合法权益。企业员工的招聘、绩效、薪酬、离职、休假、奖惩等管理问题的规范化，既有助于维护劳动者的合法权益，减少劳动争议的发生，也有助于在企业行为和员工行为之间建立一道安全的隔离区域。劳动用工制度合规管理的建立，可在员工和企业之间建立紧密相连又相对分离的劳动用工关系，若日后企业涉嫌单位犯罪，可引用劳动用工等合规管理条款来为员工获得减责或免责。
　　⑤财务税收。依法纳税是企业应尽的重要义务之一。企业在完善其合规管理制度时，应健全完善财务内部控制体系，严格执行财务事项操作和审批流程，严守财经纪律，强化依法纳税意识，严格遵守税收法律政策。财务税收突出的是企业财务资金权力的合规行使，主要包括企业的会计从业人员的资格审查、会计从业人员的管理、会计监督、会计凭证及账簿的管理、支付台账的记录留存等方面。
　　⑥知识产权。企业知识产权管理是企业运营管理的重要组成部分，尤其是在知识经济时代，企业只有不断创新技术和产品，才能在日益激烈的市场竞争中得以生存和发展，而良好的知识产权管理是知识产权保护的第一道屏障。因此，在合规管理时，企业应及时申请注册知识产权成果，规范实施许可和转让，加强对商业秘密和商标的保护，依法规范适用他人知识产权，防止侵权行为。上海市浦东新区检察院在案件办理的同时，积极探索知识产权专项合规标准的制定，与中国信息通信研究院知识产权与创新发展中心共同发布了《企业知识产权合规标准指引（试行）》，成为上海首个专项合规标准指引，为涉知产类企业合规有效评估提供了规范指引和浦东样本。企业在建立合规管理制度时，应明确规定涉及本企业的知识产权许可、转让、收购等事项，须通过评估、协议、挂牌交易、拍卖等市场化方式来确定交易价格。与此同时，企业在将研发的新技术、新工艺、新材料、新产品等投放市场前，要开展专项调查，有效分析知识产权法律风险，从而防范企业有可能涉及知识产权方面的问题。在与他人缔结有关知识产权使用协议时，也要充分尊重他人知识产权，严格按照约定的范围和方式予以使用。
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