个人所得税的纳税人与企业所得税等税种的纳税人相比,存在明显差异,企业所得税的纳税人一般为企业单位,有专业财务人员办理涉税事项;而个人所得税的纳税人是个人,人数众多且大多缺乏财税专业知识,需要依靠扣缴义务人或涉税专业服务机构代为办理。
基于此,《溪发说税之个人所得税篇》紧扣个人所得税改革的全新内容,共为四篇,包括个人所得税所得项目、个人所得税扣除项目、个人所得税汇算清缴和其他,甄选了纳税人及财税实务工作者在适用个人所得税政策时遇到的225个问题,1个问题为1集。每集包含情景提问、林老师解答,并以“划重点、消痛点”的形式,剖析政策适用的痛点难点,部分还附有延伸案例及知识链接,便于读者加深理解。书中的每个情景问答都有相应的短视频和政策依据,读者可以通过微信扫描相关二维码,进入中国税务出版社微信增值服务平台观看。
《溪发说税之个人所得税篇》特点:
精选225个情景案例,人人必备的日常纳税宝典
覆盖40余种收入,重点、难点、盲点一网打尽
玩转6项专项附加扣除,正确解锁“减税大礼包”
搞定个人所得税汇算清缴,办税新手也能“轻装上阵”
非居民个人所得税与反避税,新个人所得税法解读无死角
228条短视频、政策原文扫码学习,“视、听、读”体验全面升级
自2019年1月1日起,我国新个人所得税法全面实施,个人所得税制发生了重大变化,在提高纳税人年免征额的基础上,又新增了多项扣除、优惠及其他规定,并在我国税收历史上首次实行个人所得税综合所得年度汇算清缴制度。面对新的个人所得税制,纳税人应如何掌握?纳税人可以享受哪些税收减免政策?该如何办税?哪些人须办理年度汇算,又有哪些人无须办理年度汇算?这些都成为个人所得税政策和实务的热点、难点问题。
为帮助更多的纳税人及财税实务工作者了解新个人所得税制,《溪发说税之个人所得税篇》一书以情景问答形式,宣传和解读个人所得税最新政策,全面剖析个人所得税实务操作要点,助力个人所得税的年度汇算工作,有助于提升汇算质量,帮助广大纳税人和财税实务工作者及时办好个人所得税的申报缴税或退税。
在我看来,本书有以下主要特点:
一是政策解读较为系统全面。本书以案例形式分门别类解析个人所得税的综合所得、经营所得及分类所得的重点、难点,全面涵盖个人所得税制相关知识点。例如,在个人所得税的“综合所得”部分,除介绍工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得及特许权使用费所得的要点外,同时从适用税目、税额计算等方面深度解读年终奖、股权激励、佣金收入、年金收入、一次性补偿收入等各项特殊项目;再如,对个人所得税的“分类所得”部分,从阐述利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得及偶然所得着手,进一步详细讲解了非货币性资产出资、技术入股、转让限售股、转让股权、担保收入、受赠房屋收入及礼品收入等个人所得项目的计税实务操作程序与方法。
二是优惠事项讲解具体深入。本书分门别类阐述和分析个人所得税的减税、免税所得,以及年度汇算时可以享受的税前扣除和税收优惠,并就捐赠支出等新冠肺炎疫情防控期间的最新政策进行介绍,从而帮助广大纳税人第一时间享受减税红利。
三是阅读形式较为灵活方便。本书以“随身微课堂”形式生动解读个人所得税政策,读者在学习每集案例时,可以通过扫描二维码观看相应的短视频、阅读相关政策条款,“视、听、读”同步让读者更易于理解和掌握税收业务和主要政策。
本书是继《溪发说税之减税降费篇》之后,林溪发编写的又一本纳税实务类图书,其案例来源于实务,税收政策解读既专业又接地气,是个人所得税纳税人(特别是高净值人士)及相关人士了解和办理个人所得税业务的“好帮手”,故乐于再为其作序。也希望作者再接再厉,持续推出财税佳作与读者分享。
林溪发,1994年毕业于厦门大学会计系,《溪发说税》系列丛书作者,会计专业硕士,高级会计师,税务师、注册会计师、注册资产评估师、注册房地产估价师、注册土地估价师,厦门欣洲会计师事务所、厦门欣广税务师事务所董事长,拥有26年财税实战经验,长期致力于财税政策研究,为单位、个人提供财税顾问、税收咨询、税审、审计、验资、评估等专业服务。
第一篇 个人所得税所得项目
第一章 综合所得项目
第一节 综合所得基础知识
第1集 个人所得税综合所得包含哪几类?
第2集 个人所得税综合所得的税率是多少?
第3集 个人所得税综合所得应纳税所得额如何计算?
第二节 工资、薪金所得
第4集 行政部员工为公司拓展新业务获得奖励,需要缴纳个人所得税吗?
第5集 退休人员取得原单位发放补贴,需要缴纳个人所得税吗?
第6集 个人向所在单位投稿取得补贴,属于劳务报酬所得吗?
第7集 2018年9月取得工资,计算申报个人所得税时可以扣除5000元吗?
第8集 2018年10月取得工资,计算申报个人所得税时可以扣除5000元吗?
第9集 在公司任职的监事取得监事费,需要缴纳个人所得税吗?
第三节 劳务报酬所得
第10集 未任职的董事取得董事费,需要缴纳个人所得税吗?
第11集 劳务报酬计算缴纳个人所得税时,收入额如何计算?
第四节 稿酬所得
第12集 个人取得遗作稿酬,需要缴纳个人所得税吗?
第五节 特许权使用费所得
第13集 个人拍奏文稿所得,需要缴纳个人所得税吗?
第14集 个人取得专利权使用费收入一需要缴纳个人所得税吗?
第15集 剧本作者从电影制作单位取得剧本使用费,需要缴纳个人所得税吗?
第二章 综合所得特殊项目
第一节 年终奖
第16集 综合所得应纳税所得额较高的纳税人的年终奖,可以选择并入当年综合所得吗?
第17集 综合所得应纳税所得额较低的纳税人的年终奖,可以选择并入当年综合所得吗?
第18集 半年奖和年终奖,都可以选择作为全年一次性奖金缴纳个人所得税吗?
第19集 年终奖选择单独计算纳税,如何确定适用税率和速算扣除数?
……
第三章 经营所得
第四章 分类所得项目
第五章 免税、减税所得
第二篇 个人所得税扣除项目
第三篇 个人所得税汇算清缴
第四篇 其他