"本书全面而深入地介绍了我国现行税收制度及其具体税种的征收管理方法。全书共分为十一章，涵盖了总论、增值税、消费税、城市维护建设税与教育费附加、关税和船舶吨税、企业所得税、个人所得税、资源税类、财产税类、行为税类以及税收征收管理等各个层面。 本书的特色如下：①注重课程思政，将思政教育与专业教育有机结合；②强调实用性和可操作性，对主要税种进行详细分析，体现**政策导向，并提供二维码方便查阅相关法规；③注重前沿性和可读性，及时反映税收理论与实务**动态，结合真实案例进行深度解读，并融入企业合法纳税筹划方法。 本书适合作为会计学、财务管理、财政学等专业教材，也可供从事会计、审计、税收等领域实务的工作人员学习与参考。" 章，涵盖了总论、增值税、消费税、城市维护建设税与教育费附加、关税和船舶吨税、企业所得税、 个人所得税、资源税类、财产税类、行为税类以及税收征收管理等各个层面。 本书的特色如下：①注重课程思政，将思政教育与专业教育有机结合；②强调实用性和可操作 性，对主要税种进行详细分析，体现**政策导向，并提供二维码方便查阅相关法规；③注重前沿 性和可读性，及时反映税收理论与实务**动态，结合真实案例进行深度解读，并融入企业合法纳 税筹划方法。 本书适合作为会计学、财务管理、财政学等专业教材，也可供从事会计、审计、税收等领域实 务的工作人员学习与参考。
本书的特色如下：①注重课程思政，将思政教育与专业教育有机结合；②强调实用性和可操作性，对主要税种进行详细分析，体现最新政策导向，并提供二维码方便查阅相关法规；③注重前沿性和可读性，及时反映税收理论与实务最新动态，结合真实案例进行深度解读，并融入企业合法纳税筹划方法。
首先感谢相关高校同行使用本教材第一版和提出的宝贵意见，第一版的多次加印是我们继续修订出版的最大动力！近年来，为了适应社会经济发展的需要，我国税制持续改革，精彩纷呈，比如：在税收法定原则下，印花税等多部以暂行条例形式实施多年的行政法规在总结多年征管实践的基础上上升为法律；在费改税方针下，排污费等通过立法成为环境保护税；营改增从局部试点推广到全国、营业税正式废止；为公平税负及加强征管，个人所得税开始实行综合所得汇算清缴及专项附加扣除；在百年未有之大变局背景下，国家出台大量扶持小微企业、促进创新创业、产业升级及稳外贸稳外资的减税降费优惠政策；在双循环发展战略下建立海南自贸港、给予粤澳深度合作区最优惠税收待遇等。金税四期赋予了税务机关基于大数据进行税收征管和反避税的科技手段，实务中也查处了一系列有重要影响的偷税案例，这些进展都对税法的理论学习和实践应用提出了与时俱进的要求。
本次修订仍维持了第一版的大致架构，修订依据截至2024年3月31日之前国家税务总局网站政策法规栏目公布的相关税收法律、法规，并修正了第一版在使用过程中发现的一些错漏之处，就主要税种提供了一些税法解读、涉税案例分析和常见纳税筹划思路，期待更适合读者的教学需求。每章后配套练习题，相关参考答案可供任课教师下载参考使用。
本书按数字化教材要求建设，以适应信息化时代的发展。每一个税种均有大量法律、法规和部门规章来规范征纳双方的权利义务关系，但一方面受教材篇幅限制，另一方面为了详略得当，本书在介绍其主要内容的基础上，对相关知识点涉及的法律、法规和部门规章均相应给出二维码。读者可通过扫码阅读更详细的内容，如某文件或条款已修订或废止，通过扫码后能在该文档上找到该项修订所依据的新的法律、法规和部门规章，便于读者实时掌握该法律法规的修订、有效与废止情况。
本次修订的具体分工如下：中南大学商学院刘爱明副教授担任主编，负责提出修订纲要并进行全书合成总撰，并修订重写第一章总论、第二章增值税、第三章消费税、第六章企业所得税和第七章个人所得税；中南林业科技大学何晓蓉研究员修订重写第四章城市维护建设税与教育费附加、第五章关税和船舶吨税；湖南工商大学会计学院贺勇副教授修订重写第八章资源税相关税收、第九章财产税相关税收；中南大学商学院李世辉教授修订重写第十章行为税及其他相关税收、第十一章税收征收管理法。
在本书撰写过程中，中南大学商学院会计硕士研究生甘韦绮、李雨茗、文典、杨雅婕、邓思思、喻一梦、胡珍珍等做了许多资料收集和文稿校对工作，在此表示感谢！
感谢清华大学出版社责任编辑付潭娇老师辛勤细致的工作，使本书得以顺利出版！
限于编者水平有限，本书仍可能存在错漏和不足，敬请各位读者不吝指教！联系邮箱为1450691104@qq.com。
刘爱明
2024年4月于湖南长沙
刘爱明，男，1971年生，会计学博士、注册会计师、注册税务师。现任中南大学商学院副教授，会计学系副主任。研究方向为税务筹划、税收征管与纳税评估等，曾出版专著《企业所得税特别纳税调整研究》、主编教材《税法教程》、《注册会计师审计实务》、《税收理论与实务》（清华大学出版社，2012年）。
第一章 总论 1
第一节 税收的概念、特征与原则 1
第二节 税法与税收法律关系 6
第三节 税收制度 7
第四节 税收管理体制 14
第五节 税收管辖权与国际重复征税的减除 18
第二章 增值税 24
第一节 增值税概述 24
第二节 纳税义务人与征税范围 27
第三节 税率与征收率 34
第四节 应纳税额的计算 38
第五节 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税 55
第六节 税收优惠 66
第七节 征收管理 71
第三章 消费税 78
第一节 消费税概述 78
第二节 纳税义务人、征税范围与税率 80
第三节 应纳税额的计算 85
第四节 出口货物退（免）税 96
第五节 征收管理 97
第四章 城市维护建设税与教育费附加 101
第一节 城市维护建设税概述 101
第二节 纳税义务人与征税范围 101
第三节 计税依据和税率 102
第四节 应纳税额的计算 103
第五节 税收优惠与征收管理 104
第六节 教育费附加 105
第五章 关税和船舶吨税 108
第一节 关税概述 108
第二节 征税对象与纳税义务人 110
第三节 进出口税则 110
第四节 关税完税价格与应纳税额的计算 115
第五节 征收管理 121
第六节 船舶吨税 124
第六章 企业所得税 129
第一节 企业所得税概述 129
第二节 纳税义务人、征税范围与税率 131
第三节 应纳税所得额的确定 133
第四节 资产的税务处理 149
第五节 税收优惠 156
第六节 应纳税额的计算 165
第七节 特别纳税调整 175
第八节 征收管理 187
第七章 个人所得税 192
第一节 个人所得税概述 192
第二节 纳税义务人、征税范围与税率 193
第三节 应纳税所得额的确定 201
第四节 应纳税额的计算 207
第五节 税收优惠政策 226
第六节 征收管理 229
第八章 资源税相关税收 237
第一节 资源税 237
第二节 土地增值税 244
第三节 城镇土地使用税 253
第四节 耕地占用税 257
第九章 财产税相关税收 262
第一节 房产税 262
第二节 契税 267
第三节 车船税 273
第十章 行为税及其他相关税收 279
第一节 车辆购置税 279
第二节 印花税 283
第三节 烟叶税 290
第四节 环境保护税 292
第十一章 税收征收管理法 300
第一节 税收征收管理法概述 300
第二节 税务登记管理 301
第三节 账簿、凭证管理与发票管理 304
第四节 纳税申报 309
第五节 税款征收 311
第六节 税务检查 320
第七节 纳税信用管理与重大税收违法失信主体信息公布 322
第八节 法律责任 327
参考文献 335
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