本书详细介绍企业所得税年度纳税申报表填报流程与注意事项,包括基础信息表与主表、收入明细表、成本支出明细表、期间费用明细表、纳税调整类明细表、弥补亏损明细表、税收优惠类明细表、境外所得抵免类明细表以及汇总纳税明细表。
本书将填报要点与税收政策、会计规定有机结合，并辅之例题演示，章后附有练习题，对实施企业所得税汇算清缴以及全面掌握企业所得税申报有关概念具有参考价值。
章 企业所得税年度纳税申报表概述
节 新版年度纳税申报表的主要特点及修订背景
一、 主要特点
二、 修订背景
第二节 封面、 填报表单、 基础信息表的填报
一、 封面的填报
二、 填报表单的填报
三、 A000000 企业基础信息表的填报
第三节 主表的结构及其填报
一、 A100000 主表的结构
二、 A100000 主表中的主要调整项目
三、 A100000 主表具体行次填报要点
练习题
参考答案
第二章 收入明细表、 成本支出明细表及期间费用明细表的填报
节 一般企业收入明细表和成本支出明细表的填报
一、 A101010 一般企业收入明细表的填报
二、 A102010 一般企业成本支出明细表的填报
第二节 金融企业收入明细表和支出明细表的填报
一、 A101020 金融企业收入明细表的填报
二、 A102020 金融企业支出明细表的填报
第三节 事业单位、 民间非营利组织收入、 支出明细表的填报
一、 A103000 事业单位、 民间非营利组织收入、 支出明细表的结构
二、 A103000 事业单位、 民间非营利组织收入、 支出明细表的填报要点
第四节 期间费用明细表的填报
一、 A104000 期间费用明细表的结构
二、 A104000 期间费用明细表的填报要点
练习题 (一)
参考答案 (一)
练习题 (二)
参考答案 (二)
练习题 (三)
参考答案 (三)
第三章 纳税调整类明细表的填报
节 纳税调整项目明细表的填报
一、 A105000 纳税调整项目明细表的结构及与其附表的关系
二、 直接填列的行次说明
第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报
一、 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的结构
二、 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表的填报要点
第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报
一、 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的结构
二、 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表的填报要点
第四节 投资收益纳税调整明细表的填报
一、 A105030 投资收益纳税调整明细表的结构
二、 A105030 投资收益纳税调整明细表的填报要点
第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报
一、 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表的结构
二、 A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表的填报要点
第六节 职工薪酬纳税调整明细表的填报
一、 A105050 职工薪酬纳税调整明细表的结构
二、 A105050 职工薪酬纳税调整明细表的填报要点
第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报
一、 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的结构
二、 A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表的填报要点
第八节 捐赠支出纳税调整明细表的填报
一、 A105070 捐赠支出纳税调整明细表的结构
二、 A105070 捐赠支出纳税调整明细表的填报要点
第九节 资产折旧、 摊销情况及纳税调整明细表与固定资产加速折旧、 扣除明细表的填报
一、 A105080 资产折旧、 摊销情况及纳税调整明细表的填报
二、 A105081 固定资产加速折旧、 扣除明细表的填报
第十节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表与资产损失 (专项申报) 税前扣除及纳税调整明细表的填报
一、 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表的填报
二、 A105091 资产损失 (专项申报) 税前扣除及纳税调整明细表的填报
第十一节 企业重组纳税调整明细表的填报
一、 A105100 企业重组纳税调整明细表的结构
二、 企业重组纳税调整事项的相关政策要点
三、 A105100 企业重组纳税调整明细表的填报要点
第十二节 政策性搬迁纳税调整明细表的填报
一、 A1050110 政策性搬迁纳税调整明细表的结构
二、 政策性搬迁纳税调整事项相关政策要点
三、 A1050110 政策性搬迁纳税调整明细表的填报要点
第十三节 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报
一、 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表的结构
二、 特殊行业准备金纳税调整事项相关政策要点
三、 A105120 特殊行业准备金纳税调整明细表的填报要点
练习题
参考答案
第四章 企业所得税弥补亏损明细表的填报
一、 A106000 企业所得税弥补亏损明细表的结构
二、 企业所得税弥补亏损的相关政策要点
三、 A106000 企业所得税弥补亏损明细表的填报要点
练习题
参考答案
第五章 税收优惠类明细表的填报
节 概述
一、 税收优惠类明细表包含的具体内容
二、 税收优惠类明细表的主要特点
第二节 免税、 减计收入及加计扣除优惠明细表的填报
一、 A107010 免税、 减计收入及加计扣除优惠明细表的结构
二、 A107010 免税、 减计收入及加计扣除优惠明细表的填报要点
第三节 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益优惠明细表的填报
一、 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益优惠明细表的结构
二、 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、 红利等权益性投资收益优惠明细表填报要点
第四节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报
一、 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的结构
二、 A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表的填报要点
第五节 金融、 保险等机构取得的涉农利息、 保费收入优惠明细表的填报
一、 A107013 金融、 保险等机构取得的涉农利息、 保费收入优惠明细表 的结构
二、 A107013 金融、 保险等机构取得的涉农利息、 保费收入优惠明细表的填报要点
第六节 研发费用加计扣除优惠明细表的填报
一、 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表的结构
二、 A107014 研发费用加计扣除优惠明细表的填报要点
第七节 减免所得税优惠明细表的填报
一、 A107020 所得减免优惠明细表的结构
二、 A107020 所得减免优惠明细表的填报要点
第八节 抵扣应纳税所得额明细表的填报
一、 A107030 抵扣应纳税所得额明细表的结构
二、 A107030 抵扣应纳税所得额明细表的填报要点
第九节 减免所得税优惠明细表的填报
一、 A107040 减免所得税优惠明细表的结构
二、 A107040 减免所得税优惠明细表的填报要点
第十节 高新技术企业优惠情况及明细表的填报
一、 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表的结构
二、 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表的填报要点
第十一节 软件、 集成电路企业优惠情况及明细表的填报
一、 A107042 软件、 集成电路企业优惠情况及明细表的结构
二、 A107042 软件、 集成电路企业优惠情况及明细表的填报要点
第十二节 税额抵免优惠明细表的填报
一、 A107050 税额抵免优惠明细表的结构
二、 A107050 税额抵免优惠明细表的填报要点
练习题
参考答案
第六章 境外所得抵免类明细表的填报
节 境外所得税收抵免明细表的填报
一、 A108000 境外所得税收抵免明细表的结构
二、 A108000 境外所得税收抵免明细表的填报要点
第二节 境外所得税收抵免明细表的填报
一、 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表的结构
企业所得税年度纳税申报表 (A 类) 填报实务与政策应用 (2017 年版)
二、 A108010 境外所得纳税调整后所得明细表的填报要点
第三节 境外分支机构弥补亏损明细表的填报
一、 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表的结构
二、 A108020 境外分支机构弥补亏损明细表的填报要点
第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报
一、 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表的结构
二、 A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表的填报要点
练习题
参考答案
第七章 汇总纳税企业明细表的填报
一、 A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表的填报
二、 A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表的填报
三、 汇总纳税企业分支机构的年度纳税申报
练习题
参考答案
附: 分行业年度企业所得税申报实务
一、 工业企业年度企业所得税申报实务
参考答案
二、 房地产开发企业年度企业所得税申报实务
参考答案
后记
书单推荐
