本书是根据企业会计准则和我国现行税收实体法*的法规内容,以税收实体法为主线,对我国现行开征的税种的会计处理进行分析。
首先,本书对纳税会计的构成要素和经济意义,以及纳税会计和财务会计之间的关系从理论和实际应用的角度进行分析,同时确定了纳税会计的税法基础和会计基础;其次,在对我国现行开征每一税种的基本构成要素概括的基础上,通过大量范例全面、系统、详细分析了各税种的会计处理纳税申报表的填报内容。
结构合理。本书对每一个税种的会计核算构架了立体的结构,即对各税总体给出现行税法的基本要素,在此基础上,在实务操作层面上建立起一个基本构架,利用这一构架,我们可以对经济事项进行税收分析,同时运用会计准则对涉税经济事项进行确认、计量及记录。
税收法规运用规范。本书运用的税收法规内容涵盖了截至2009年4月的*的企业所得税、增值税、营业税、消费税以及其他税种的重要法规。
实用性强。针对目前企业财务会计工作中涉税业务处理存在的问题,本书突出了可操作性,表现为案例翔实、贴近实务、重点突出。
本书既适用于企业会计人员学习会计准则和税收法规的基本规定,掌握企业涉税业务的实际会计操作方法,又可为经济类院校税收和会计专业学生作教材使用。
本书特色:
**增值税、消费税、营业税法规解析;
引用税法条款及会计准则进行翔实案例分析;
实用的企业涉税业务会计处理和纳税申报指南。
张炜,东北财经大学财税学院教授,经济学博士生,硕士生导师,北京国家会计学院特聘教授,国家税务总局大连培训中心特聘教师,中国注册税务师,大连市注册税务师协会常务理事,担任多家企业税务顾问。
多年从事税收理论和实务研究与教学。出版专著《新会计准则与现行税
篇 纳税会计概述
章 纳税会计一般分析
节 纳税会计概念
第二节 纳税会计原则
第三节 纳税会计与财务会计关系
第二章 纳税会计基础
节 纳税会计的税法基础
第二节 纳税会计的会计基础
第二篇 商品课税税种的会计核算
第三章 增值税会计核算
节 增值税会计核算基础
第二节 增值税销项税额的会计核算
第三节 增值税进项税额的会计核算
第四节 增值税进项税额转出的会计核算
第五节 固定资产的增值税会计核算
第六节 增值税出口退税的会计核算
第七节 增值税应纳税额的会计核算及纳税申报
第四章 消费税会计核算
节 消费税会计核算基础
第二节 消费税的会计核算
第三节 消费税应纳税额的会计核算及纳税申报
第五章 营业税会计核算
节 营业税会计核算基础
第二节 交通运输业营业税会计核算
第三节 建筑业营业税的会计核算
第四节 金融保险业营业税的会计核算
第五节 邮电通信业营业税的会计核算
第六节 文化体育业营业税的会计核算
第七节 娱乐业营业税的会计核算
第八节 服务业营业税的会计核算
第九节 转让无形资产营业税的会计核算
第十节 销售不动产营业税的会计核算
第六章 其他商品税的会计核算
节 资源税会计核算
第二节 土地增值税会计核算
第三节 关税会计核算
第四节 城市维护建设税会计核算
第三篇 企业所得税会计核算
第七章 所得税会计核算——基于会计准则的分析
节 企业所得税会计概述
第二节 资产负债的账面价值和计税基础
第三节 暂时性差异的确认和计量
第四节 递延所得税资产和递延所得税负债
第五节 所得税费用的确认、计量及账务处理
第八章 企业所得税应纳税额的计算及纳税申报表基本结构分析
节 企业所得税应纳所得税额计算的税法结构
第二节 企业所得税纳税申报表的基本结构
第三节 企业所得税年度纳税申报表主表(A类)的结构分析和填报
第四节 企业所得税和会计差异调整的一般分析及《纳税调整明细表》
第九章 企业所得税收入业务处理与会计相关业务比较及纳税申报表填报
节 企业所得税收入与会计相关业务比较分析
第二节 企业所得税收入相关业务纳税申报表分析及填报
第十章 企业所得税扣除项目处理与会计相关业务比较及纳税申报表填报
节 企业所得税扣除项目处理与会计相关业务比较分析
第二节 企业所得税扣除相关业务纳税申报表分析及填报
第三节 企业所得税税收优惠及《税收优惠明细表》分析和填报
第四节 境外所得税抵免及《境外所得税抵免计算明细表》分析和填报
第十一章 企业所得税资产处理与会计相关业务比较及纳税申报表的填报
节 固定资产企业所得税业务处理和会计准则的比较分析
第二节 无形资产企业所得税业务处理和会计准则的比较分析
第三节 存货企业所得税业务处理和会计准则的比较分析
第四节 生产性生物资产企业所得税处理和会计准则相关规定的比较分析
第五节 投资资产企业所得税业务处理和会计准则的比较分析
第六节 企业所得税资产业务处理的相关纳税申报表分析及填报
第四篇 其他各税种的会计核算
第十二章 其他税种会计核算(一)
节 房产税会计核算
第二节 城镇土地使用税会计核算
第三节 车船税会计核算
第四节 印花税会计核算
第十三章 其他税种会计核算(二)
节 耕地占用税会计核算
第二节 车辆购置税会计核算
第三节 契税会计核算
第四节 烟叶税会计核算
第五节 个人所得税会计核算