本书集实例与纳税筹划方案于一体，包括增值税纳税筹划案例解析、消费税纳税筹划案例解析、土地增值税纳税筹划案例解析、企业所得税纳税筹划案例解析、个人所得税纳税筹划案例解析，等等。案例包含单一税种的筹划案例和综合案例筹划两种，精选了101个纳税筹划的案例，力求简明、实用、可操作，让读者在具体案例的演示中掌握纳税筹划的精髓和要领。本书重点突出，实战性强，简洁明了，合法权威，适宜作为广大纳税筹划从业人员以及企业财务人员的工作参考书，也适宜作为高等院校税收、税法、会计、审计等相关专业的教材。
翟继光，北京大学法学博士，中国政法大学民商经济法学院教授，硕士生导师。兼任中国法学会财税法学研究会常务副秘书长，入选国家财政部法律人才库。发表论文200余篇，主持和参与国家级、省部级课题20余项，出版著作40余部。曾参与20余部法律的起草和修订工作，曾接受中央电视台等多家中央媒体采访，曾受邀赴中南海做报告。
第一章 纳税筹划基本概念、基本原则与技巧 1
第一节 纳税筹划基本概念 1
第二节 纳税筹划的基本原则与技巧 5
第二章 企业所得税纳税筹划实战案例 13
案例001：大公司与个人独资/合伙企业税负对比 13
案例002：小公司与个人独资/合伙企业税负对比 16
案例003：存在亏损时选择分公司 18
案例004：享受优惠时选择子公司 19
案例005：投资国家扶持地区 22
案例006：利用创业投资抵免优惠 27
案例007：利用残疾员工加计扣除优惠 33
案例008：利用小型微利企业税收优惠 40
案例009：利用固定资产加速折旧优惠 42
案例010：利用亏损结转弥补制度 47
案例011：利用公益捐赠扣除 50
案例012：将超标利息转为其他支出 57
案例013：增加负债融资比例 63
案例014：利用核定征收企业所得税 65
案例015：先分配股息再转让股权 70
案例016：利用股权投资融资 72
案例017：利用预付款与违约金进行融资 73
第三章 增值税纳税筹划实战案例 77
案例018：一般纳税人转变为小规模纳税人 77
案例019：一般纳税人选择简易计税方法 82
案例020：将实物折扣转变为价格折扣 86
案例021：分立农产品公司增加进项税额 88
案例022：利用小微企业免征增值税优惠 92
案例023：利用近亲属赠与住房免征增值税优惠 94
案例024：利用持有满两年转让住房免征增值税优惠 98
案例025：利用退役士兵税收优惠 100
案例026：利用个人买卖金融商品免征增值税优惠 104
案例027：利用残疾人提供服务免征增值税优惠 111
案例028：利用学生勤工俭学免征增值税优惠 117
案例029：利用生活性服务业增值税加计抵减优惠 122
案例030：利用资产重组免征增值税优惠 132
案例031：将资产转让变为股权转让 133
案例032：巧妙转化服务性质降低税率 135
案例033：用机器替代人的劳动 147
第四章 个人所得税纳税筹划实战案例 149
案例034：充分利用企业年金与职业年金优惠 149
案例035：充分利用商业健康保险优惠 152
案例036：灵活运用子女教育专项附加扣除 154
案例037：灵活运用大病医疗专项附加扣除 155
案例038：灵活运用赡养老人专项附加扣除 157
案例039：充分利用短期非居民个人税收优惠 159
案例040：充分利用短期居民个人税收优惠 160
案例041：充分利用外籍人员免税补贴 162
案例042：非居民个人平均发放工资 165
案例043：将工资适当转化为职工福利 166
案例044：充分利用公益慈善事业捐赠 169
案例045：充分利用年终奖单独计税 171
案例046：充分利用股票期权所得单独计税 174
案例047：综合利用年终奖与股票期权所得单独计税 176
案例048：多次预缴劳务报酬 178
案例049：转移劳务报酬成本 180
案例050：将部分劳务报酬分散至他人 181
案例051：将劳务报酬转变为公司经营所得 183
案例052：多次取得特许权使用费所得 184
案例053：在低收入年度取得稿酬所得 185
案例054：个体工商户充分利用各项扣除 186
案例055：增加合伙企业的合伙人 192
案例056：合伙人平均分配合伙企业利润 193
案例057：利用满五唯一免税优惠转让住房 194
案例058：近亲属利用免个税优惠赠与住房 195
案例059：利用财产转让核定征税 199
案例060：利用不动产投资分期纳税优惠 201
案例061：设置双层公司利用股息免税 203
案例062：利用股权代持实现股权转让目的 204
案例063：拍卖物品选择核定征税 206
案例064：利用上市公司股息差别化优惠 208
案例065：增加财产租赁所得次数 212
案例066：利用公司取得财产租赁所得 213
第五章 土地增值税、房产税、契税纳税筹划实战案例 216
案例067：降低销售价格享受免征土地增值税优惠 216
案例068：增加扣除项目享受免征土地增值税优惠 218
案例069：将代收费用计入房价降低增值率 220
案例070：巧选利息核算方法增加扣除金额 221
案例071：利用企业改制重组土地增值税优惠 223
案例072：适当推迟土地增值税清算时间 225
案例073：转换房产税计税方式 229
案例074：将不动产出租变为投资 233
案例075：利用房产交换契税优惠 234
案例076：利用企业改制契税优惠 237
第六章 不动产投资综合纳税筹划实战案例 239
案例077：上市公司不动产收购筹划 239
案例078：企业名下土地分块投资筹划 260
案例079：个人投资商铺筹划 271
第七章 公司股权架构纳税筹划实战案例 277
案例080：上市前股权架构与未来限售股减持筹划 277
案例081：企业集团内部利润转移 282
案例082：利用小微企业转让个人持有的股权 286
案例083：利用借款取得公司未分配利润 287
第八章 企业重组清算纳税筹划实战案例 289
案例084：兼并亏损企业利用未扣除坏账损失 289
案例085：企业债务重组选择特殊税务处理 293
案例086：企业资产收购选择特殊税务处理 295
案例087：企业股权收购选择特殊税务处理 297
案例088：企业合并选择特殊税务处理 299
案例089：企业分立选择特殊税务处理 301
案例090：合理选择企业的清算日期 303
第九章 企业海外投资纳税筹划实战案例 305
案例091：外国企业选择是否设立机构场所 305
案例092：利用境外投资者以分配利润直接投资免税 307
案例093：利用国际避税港转移利润 309
案例094：利用境外不同组织形式的税收待遇 313
案例095：避免在境外构成常设机构 314
案例096：将利润保留境外规避预提所得税 316
案例097：巧用不同国家之间的税收优惠 318
案例098：利用出口贸易将境外投资利润转移出境 320
案例099：利用税收饶让抵免制度 321
案例100：利用外国公司转移所得来源地 323
案例101：通过“香港—卢森堡”投资享受税收优惠 324
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